Ulga na dziecko w 2023 roku – ile wynosi, komu przysługuje i jak odliczyć? Po przekroczeniu tych limitów nie otrzymasz zwrotu

Wychowujesz dzieci? Masz prawo do uzyskania ulgi na dziecko w rozliczeniu rocznym PIT. Przysługuje ona rodzicom, opiekunom prawnym lub osobom pełniącym funkcję rodziny zastępczej. Skorzystanie z odliczenia wymaga jednak spełnienia określonych warunków.

Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje zarówno w przypadku dzieci małoletnich, jak i pełnoletnich. Otrzymają ją osoby, które:

• wykonywały władzę rodzicielską (dzieci własne oraz przysposobione) w stosunku do małoletniego dziecka;
• pełniły funkcję opiekuna prawnego w stosunku do małoletniego dziecka;
• sprawowały opiekę, pełniąc funkcję rodziny zastępczej na podstawie umowy zawartej ze starostą lub orzeczenia sądu w stosunku do małoletniego dziecka;
• utrzymywały pełnoletnie dzieci bez względu na wiek, które otrzymywały rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny;
• utrzymywały pełnoletnie dzieci do 25. roku życia uczące się w szkołach (o ile nie uzyskały przychodów i dochodów o łącznej wysokości powyżej 16 061,27 zł).

Ulga na dziecko nie przysługuje, jeżeli:

• dziecko trafiło do placówki zapewniającej opiekę w wyniku orzeczenia sądu;
• uzyskujesz tylko dochody opodatkowane podatkiem liniowym 19 proc. z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej;
• uzyskujesz tylko dochody opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, kartą podatkową;
• dziecko zarobiło w ubiegłym roku podatkowym ponad 16 061,28 zł brutto;
• małżeństwo lub osoba wychowująca dziecko jedno dziecko samotnie przekroczyli próg 112 000 zł brutto;
• w danym roku podatkowym nie pozostawałeś w związku małżeńskim oraz zarobiłeś ponad 56 000 zł (jedno dziecko);
• dziecko zawarło związek małżeński.

Przy rozliczeniu kluczowe będą zatem limity dochodu, które wynoszą: 112 tys. zł (łączny dochód małżeństwa lub osoby samotnie wychowującej dziecko) oraz 56 tys. zł (łączny dochód osoby, która ma jedno dziecko i nie pozostawała w związku małżeńskim).

Ulga przysługuje łącznie obojgu rodzicom, prawnym opiekunom lub rodzicom zastępczym w związku małżeńskim. Kwotę tę można odliczyć w dowolnej proporcji, natomiast w sytuacjach spornych, sprawą zajmuje się wymiar sprawiedliwości. Sąd może zadecydować o równym podziale lub przyznaniu 100 proc. jednemu z podatników.

Wysokość ulgi prorodzinnej zależy od tego, ile dzieci uwzględniamy w rozliczeniu rocznym. Stawki prezentują się następująco:

• 92,67 zł miesięcznie – na pierwsze dziecko,
• 92,67 zł miesięcznie – na drugie dziecko,
• 166,67 zł miesięcznie – na trzecie dziecko,
• 225,00 zł miesięcznie – na czwarte dziecko i każde kolejne.

Możemy zatem uzyskać 1112,04 zł na pierwsze dziecko, tyle samo na drugie dziecko, 2004,04 zł na trzecie dziecko oraz 2700 zł na czwarte dziecko. Do liczby uprawnionych wliczane są jedynie te dzieci, które spełniają wymogi dotyczące ulgi.

W celu odliczenia ulgi należy złożyć zeznanie podatkowe PIT-36 lub PIT-37, dodając załącznik PIT/O. W dokumencie należy podać nr PESEL dzieci lub daty urodzenia, imiona i nazwiska w przypadku braku danych numerów.

Na żądanie fiskusa możemy zostać zobowiązani do przedstawienia dokumentów takich jak:

• odpis akt urodzenia rozliczanego dziecka,
• zaświadczenie o uczęszczaniu dziecka do szkoły,
• odpis orzeczenia wymiaru sprawiedliwości o ustaleniu rodziny zastępczej,
• zaświadczeniu sądu o ustaleniu opiekuna prawnego rozliczanego dziecka.

Rozliczając się poprzez e-PIT, powinniśmy zwrócić szczególną uwagę na zawarte tam dane w sytuacji, gdy: dzieci urodziły się w rozliczanym roku, ukończyły 18 lat lub mają więcej, a nadal się uczą oraz gdy małżonkowie typ rozliczeń (wspólne/samodzielne). Podatek PIT należy rozliczyć najpóźniej do 2 maja 2023 roku.